Bajar un 25% los tipos del IRPF y recaudar mil millones más

El trabajo revisa el periodo fiscal entre los años 1995 y 2022 y concluye que la eficiencia recaudatoria del gravamen sugiere que España podría reducir «notablemente» los tipos del impuesto sin perder recaudación. Frente a los tipos impositivos que se aplican en la actualidad, que van del 19% al 47%, proponen un recorte hasta una horquilla de entre el 14,5% y 36% para defender que esta reducción mejoraría la recaudación del Estado con el impuesto sobre la Renta. En cuanto a las rentas del capital proponen un tipo del 18,53% frente al 19% actual.

«El cambio a ese marco de fiscalidad más reducida generaría, de hecho, un aumento de la recaudación a medio plazo estimado en 1.000 millones de euros, como resultado de una mayor actividad económica que ensancharía las bases imponibles y mejoraría la eficiencia recaudatoria del tributo», explican los expertos del 'think tank' que dirige Manuel Llamas. Y añaden que «sucede algo similar con las rentas del capital, que también están tributando -dicen- por encima de los niveles sugeridos por la Curva de Laffer».

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Este modelo analiza la relación entre tipos impositivos y recaudación fiscal y defiende que cuando los impuestos son bajos, las subidas tributarias generan un aumento de ingresos públicos, y que, por el contrario, cuando se rebasan ciertos niveles de imposición, esta relación empieza a revertirse, incluso entra en terreno negativo, debido al deterioro de la base imponible del impuesto. «La evidencia confirma -dicen- que los ingresos fiscales crecen a medida que el tipo medio del impuesto aumenta... hasta llegar a un punto de saturación, en el que los ingresos se desaceleran e incluso se reducen».

El Instituto recuerda que anteriores cálculos referidos a la Curva de Laffer en España han sugerido que la mitad de los contribuyentes se sitúan en la «zona prohibitiva» de la curva y, por tanto, están sujetos a tipos impositivos efectivos tan elevados que su impacto en la actividad económica termina minando la capacidad recaudatoria del impuesto.

Así, los autores del informe explican que en el 90% del periodo comprendido entre 1995 y 2002, el tipo medio del Impuesto sobre la Renta ha superado el 'umbral de equilibrio lafferiano', es decir, el umbral de tributación a partir del cual un aumento adicional de la tributación lleva a una recaudación decreciente. «Esto significa que en 25 de los 28 años analizados, la fiscalidad aplicada sobre la renta y el ahorro de los trabajadores han tenido un efecto destructivo sobre la base imponible que se ha traducido en una caída de la recaudación», aseguran.

Las conclusiones de este análisis llevan al Instituto a asegurar que los niveles impositivos actuales «están desincentivando la actividad económica, lo que a su vez redunda en una reducción de la base imposible del impuesto».