Guía para hacer la declaración de la Renta si usted es un inversor

Reparto en matrimonios: ¿Está usted casado? Entonces debe saber que los rendimientos y pérdidas de bienes y derechos que sean comunes a ambos cónyuges –es decir, cuando así lo recoja el régimen económico establecido– corresponderán al 50% a cada uno de ellos. Las rentas de bienes de titularidad privativa, corresponderán al cónyuge respectivo.

Nuevo periodo de generación: Una novedad en la campaña de la Renta: desde este ejercicio, todas las ganancias y pérdidas patrimoniales por transmisión formarán parte de la renta del ahorro, con independencia del periodo transcurrido desde su adquisición.

Seguros: Si capitaliza su seguro de vida o invalidez, los rendimientos obtenidos los debe incluir en la base imponible del ahorro. Eso si coincide el contratante y beneficiario en una misma persona (ya que en caso contrario, dichos rendimientos tributarían por el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones).

Venta de acciones y fondos: Los beneficios obtenidos por la venta de acciones o de fondos de inversión se integran en la base del ahorro, con independencia de cuándo se generaran. Tressis también destaca que la ganancia patrimonial puede ser objeto de reducción por aplicación de los correspondientes porcentajes reductores o de abatimiento siempre que el bien o derecho haya sido adquirido por el contribuyente antes del 31 de diciembre de 1994 y su importe de transmisión no supere los 400.000 euros. ¿Cuál es el precio de adquisición de acciones y fondos de inversión? Este está formado por la suma del importe real, por el declarado en Sucesiones y Donaciones o el comprobado administrativamente, más los gastos por comisiones y los tributos correspondientes.

Futuros y opciones: Operaciones de futuros, impuestos en presente. Las rentas por operaciones de los mercados de futuros y opciones, serán ganancias o pérdidas patrimoniales siempre que se hagan con finalidad especulativa y no para cubrir riesgos de una actividad económica.

Cuentas en divisas: Las diferencias positivas o negativas que se produzcan en las cuentas de saldos en divisas o en moneda extranjera por la fluctuación de sus cotizaciones, se tratarán de ganancias o pérdidas patrimoniales a declarar en la base ahorro. Las mismas deberán imputarse por el contribuyente en el momento del cobro o del pago respectivo.

Dividendos y preferentes: Atención, tras la reforma fiscal los dividendos ya no gozan de ninguna exención en el IRPF del ahorro. En cuanto a las preferentes, tanto las rentas por el cupón como las procedentes de su venta se califican como rendimientos del capital a integrar en la base del ahorro.

Obras de arte, joyas, filatelia: Si vende un cuadro o una pieza de arte y obtiene beneficio por su transmisión, se considera una ganancia patrimonial y deberá tributar en la base del ahorro.

Ventas de derechos: Recuerde que en el caso de vantas de derechos de suscripción preferente de acciones cotizadas, el importe de la operación disminuye el valor de adquisición de los títulos. Es decir, cuando su importe supere el valor de compra, el exceso tributara como ganancia de patrimonio en la base del ahorro.

Gastos deducibles: En los rendimientos del capital mobiliario, son deducibles los gastos de administración y depósito de valores negociables, es decir, aquellos importes que repercutan las empresas de servicios de inversión, entidades de crédito u otras entidades financieras.

Rentas vitalicias: En las rentas vitalicias inmediatas que no hayan sido adquiridas por herencia, legado u otro título sucesorio, se considerará rendimiento de capital mobiliario el resultado de aplicar a cada anualidad los porcentajes reductores establecidos por ley.

Planes de pensiones: Son rendimientos del trabajo las prestaciones percibidas por los beneficiarios de los planes de pensiones. Esta misma consideración se mantiene, cualquiera que sea la forma de cobro de dicha prestación: renta, capital o en forma mixta, renta y capital. También tienen la consideración de rendimientos del trabajo la disposición de los derechos consolidados de los planes de pensiones en los supuestos excepcionales de enfermedad grave o desempleo de larga duración.

Suspendidas de cotización: El hecho de que una sociedad se encuentre con la cotización de las acciones suspendida no comporta de forma automática una pérdida patrimonial para los socios, sino que es necesaria la disolución y liquidación de la firma.

Normas contrarias: En el caso de que hubiera adquirido activos financieros homogéneos en los dos meses anteriores o posteriores a dicha transmisión, solo podrá integrar el resultado negativo en la base del ahorro si se transmitan los activos financieros que permanezcan en el patrimonio del contribuyente.