De Madrid a Cataluña: radiografía de la brecha entre territorios en la declaración de la Renta
La política de rebajas fiscales de los sucesivos gobiernos madrileños han rebajado la factura por IRPF de sus ciudadanos a niveles de los residentes en los territorios forales
El Impuesto de la Renta catalán es el más gravoso para las rentas media y el de la Comunidad Valenciana el que mayores cargas impone a las rentas más altas
Un mapa fiscal autonómico fragmentado
La guerra política abre un abismo fiscal entre unas comunidades autónomas y otras
Estos días más de 23 millones de contribuyentes, según las estimaciones de la Agencia Tributaria, están llamados a ajustar cuentas con la Hacienda Pública por los rendimientos de trabajo y capital obtenidos durante 2023. Hasta hace unos tres lustros este ejercicio no ofrecía un ... resultado muy diferente con independencia de dónde se hiciera la declaración de la Renta, al menos entre las llamadas autonomías de régimen común (todas, menos las haciendas forales de Vizcaya, Guipúzcoa, Álava y Navarra), pero la cesión a las autonomías de la gestión y la recaudación del 50% del IRPF declarado en sus territorios y la oportunidad política que algunos vieron en ello acabaron con esa armonía.
El Registro de Asesores Fiscales del Consejo General de Economistas (REAF), que cada año publica la obra referencial sobre las novedades de la fiscalidad territorial, su 'Panorama de la fiscalidad autonómica y foral', constató en su edición este año que a estas alturas ya no hay ni una sola tarifa autonómica que se corresponda con el modelo de base estatal. La capacidad normativa sobre el IRPF que se les entregó a los gobiernos autonómicos en la reforma del año 2009 y que tardó varios años en empezar a desplegarse ha arrojado quince años después de su regulación un panorama fiscal absolutamente fragmentado, en el que las brechas fiscales entre territorios del régimen común llegan a ser de hasta 400 euros para contribuyentes con rendimientos declarados de 30.000 euros, de 800 euros para rentas de 45.000, de más de 1.500 para contribuyentes con rentas de 70.000 euros y pueden rondar los 50.000 euros en los que se mueven en la esfera de los 600.000 euros de rendimientos del trabajo.
Factura en el IRPF según nivel de renta por comunidades autónomas
En euros
Para un contribuyente que obtiene únicamente
rentas del trabajo, soltero, menor de 65 años y
sin hijos
20.000 euros
1.500
Navarra
2.040,38
País vasco
2.000,00
Tarifa Estado
1.772,00
Andalucía
1.772,00
Aragón
1.772,00
Asturias
1.772,00
Baleares
1.772,00
Canarias
1.772,00
Cantabria
1.772,00
Castilla y León
1.772,00
Castilla-LM
1.772,00
Cataluña
1.772,00
Extremadura
1.772,00
Galicia
1.772,00
Madrid
1.772,00
Murcia
1.772,00
La Rioja
1.772,00
C. Valenciana
1.772,00
45.000 euros
8.000
Cataluña
9.688,59
Extremadura
9.658,46
Baleares
9.515,86
Asturias
9.512,77
Tarifa Estado
9.479,75
Castilla-LM
9.479,75
Canarias
9.417,49
Andalucía
9.416,20
C. Valenciana
9.385,91
Aragón
9.372,29
Navarra
9.351,35
Galicia
9.334,31
Castilla y León
9.292,25
Cantabria
9.192,05
Murcia
9.188,61
La Rioja
9.023,97
Madrid
8.886,31
País vasco
8.731,18
70.000 euros
15.000
Extremadura
19.517,60
C. Valenciana
19.213,18
Cataluña
19.200,98
Navarra
19.113,01
Canarias
19.108,49
Asturias
18.985,21
Aragón
18.861,97
Castilla-LM
18.797,75
18.767,68
Castilla y León
18.734,20
Tarifa Estado
Andalucía
18.734,20
Baleares
18.663,03
Galicia
18.632,40
La Rioja
18.458,85
Cantabria
18.410,40
Murcia
18.387,15
Madrid
17.981,65
País Vasco
17.726,20
Fuente
REAF y elaboración propia (Estimación Estado para rentas de 70.000 euros)
ABC
Factura en el IRPF según nivel de renta por comunidades autónomas
En euros
Para un contribuyente que obtiene únicamente rentas del trabajo, soltero, menor de 65 años y sin hijos
20.000 euros
1.500
Navarra
2.040,38
País vasco
2.000,00
Tarifa Estado
1.772,00
Andalucía
1.772,00
Aragón
1.772,00
Asturias
1.772,00
Baleares
1.772,00
Canarias
1.772,00
Cantabria
1.772,00
Castilla y León
1.772,00
Castilla-LM
1.772,00
Cataluña
1.772,00
Extremadura
1.772,00
Galicia
1.772,00
Madrid
1.772,00
Murcia
1.772,00
La Rioja
1.772,00
C. Valenciana
1.772,00
45.000 euros
8.000
Cataluña
9.688,59
Extremadura
9.658,46
Baleares
9.515,86
Asturias
9.512,77
Tarifa Estado
9.479,75
Castilla-LM
9.479,75
Canarias
9.417,49
Andalucía
9.416,20
C. Valenciana
9.385,91
Aragón
9.372,29
Navarra
9.351,35
Galicia
9.334,31
Castilla y León
9.292,25
Cantabria
9.192,05
Murcia
9.188,61
La Rioja
9.023,97
Madrid
8.886,31
País vasco
8.731,18
70.000 euros
15.000
Extremadura
19.517,60
C. Valenciana
19.213,18
Cataluña
19.200,98
Navarra
19.113,01
Canarias
19.108,49
Asturias
18.985,21
Aragón
18.861,97
Castilla-LM
18.797,75
Castilla y León
18.767,68
Tarifa Estado
18.734,20
Andalucía
18.734,20
Baleares
18.663,03
Galicia
18.632,40
La Rioja
18.458,85
Cantabria
18.410,40
Murcia
18.387,15
Madrid
17.981,65
País Vasco
17.726,20
Fuente
REAF y elaboración propia (Estimación Estado para rentas de 70.000 euros)
ABC
Estas son al menos las diferencias que se observan para esos niveles de renta en los ejemplos realizados por el REAF a partir de los tramos y los tarifas vigentes en cada uno de las comunidades autónomas. Los ejemplos se refieren a un perfil de contribuyente muy concreto, que obtiene únicamente rentas del trabajo, es soltero, menor de 65 años y sin hijos, para obviar los factores que más podrían alterar la comparación, y no tienen en cuenta la miríada de desgravaciones fiscales que salpican los regímenes tributarios regionales, que pueden reducir la carga fiscal a personas concretas pero que no ayudan a una comparación fiel. A la luz de estos ejemplos se puede aproximar de forma fiable dónde se pagan más impuestos y dónde menos por las rentas obtenidas.
Sin 'dumping' fiscal en las rentas más bajas
Si eres residente fiscal en España y declaras rentas por debajo de 20.000 euros no tienes que preocuparte del célebre 'dumping' fiscal. Según el REAF, las rentas de 20.000 euros pagan exactamente los mismos impuestos residan donde residan con la única excepción de las Haciendas Forales, donde pagan entre 228 y 268 euros más en impuestos. El panorama varía algo más para las rentas inferiores a 16.000 euros obligadas a presentar declaración, con rebajas puntuales en Andalucía, Madrid, Comunidad Valenciana y Galicia con diferencias máximas de 23 euros.
El IRPF catalán exprime a las clases medias
Según las estadísticas de IRPF de la Agencia Tributaria, en el tramo entre 30.000 y 60.000 euros se concentra el 20% de los contribuyentes, pero más del 33% de la recaudación que se obtiene cada año por el Impuesto de la Renta. Las rentas medias constituyen el auténtico núcleo duro del impuesto, su principal sostén recaudatorio y, por tanto, el segmento más delicado en cualquier cambio regulatorio.
Y según los ejemplos del REAF tanto para rentas de 30.000 euros como para rentas de 45.000 euros, donde más IRPF se paga de toda España es en Cataluña. Los poco más de 5.000 euros que se dejan en el IRPF las rentas de 30.000 euros catalanas superan en 50 euros lo que pagan los asturianos (segundo en el ránking), en 57 euros la factura de sus vecinos aragoneses y en 235 la de los valencianos. Si la comparación se traza con Madrid la brecha se ensancha hasta los 440 euros, que son 500 euros si se comparan con los contribuyentes vascos.
Las diferencias se ensanchan en el caso de los contribuyentes con 45.000 euros que pagan 9.688,59 euros por IRPF frente a las cantidades más modestas que pagan los gallegos (9.334,31 euros), los riojanos (9.023,27 euros) o los madrileños (8.886,31 euros). Hay diferencias amplias entre zonas limítrofes también en las rentas medias. La diferencia entre residir en Galicia o en Asturias es de 180 euros, entre Cataluña y la Comunidad Valenciana es de 300 euros y entre Madrid y sus territorios limítrofes llega a ser de 500 euros, con Castilla-La Mancha.
El atractivo fiscal de Madrid para las rentas más altas
Si se sube de escalón, a las rentas de 70.000 euros, Extremadura pasa a ser la región donde se paga más por IRPF (19.517,60 euros), seguida por Comunidad Valenciana (19.213 euros) y de nuevo Cataluña (19.200 euros). Donde menos se paga es en las haciendas forales vascas (17.726 euros) y en Madrid (17.981 euros).
A partir de los 110.000 euros la Comunidad Valenciana pasa a ser el territorio donde se pagan más impuestos y Madrid donde menos, incluso por delante de las Haciendas Forales., con brechas que superan los 3.600 euros en los extremos pero que con asiduidad se mueven entre 500 y mil euros.
Un contribuyente que declara una renta de 220.000 euros paga 94.528 euros en la Comunidad Valenciana, más de 90.000 euros en Aragón, Canarias, Extremadura, La Rioja y Navarra y menos de 85.000 euros solo en Castilla y León, y la Comunidad de Madrid.
Un contribuyente que gane 600.000 euros puede ahorrar hasta 47.000 en función de donde fije su residencia. Esa es la diferencia entre la autonomía que ofrece el marco fiscal más amigable en IRPF, la Comunidad de Madrid, donde pagaría 251.768 euros, y el que tiene el tipo más alto, la Comunidad Valenciana, donde pagará 298.014 euros. La factura de IRPF de un contribuyente catalán con ese nivel de renta ascendería a 277.311 euros, la de un vasco a 272.792 euros, la de una gallego a 263.019 euros, la de un andaluz a 263.120 euros, la de un asturiano a 278.020 euros y la de un castellano-manchego a 263.184 euros.
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