Cómo me afecta la reforma fiscal si...

Tengo un empleo fijo y gano 25.000 euros al año

La rebaja del IRPF para una persona que gane 25.000 euros al año será de una media del 12,48% si comparamos 2014 con 2016, cuando la reforma fiscal entre en vigor de forma completa. El tipo mínimo baja del 24,75% al 20% en 2015 y al 19% en 2016, una medida que afectará ya que grava el primer tramo de ingresos de todos los contribuyentes. El máximo quedará en el 47% el próximo año y el 45% el siguiente. Ahora, quienes tengan una base imponible que va de los 20.200 a los 35.200 quedarán dentro del tercer tramo (de un total de cinco) con un tipo del 31% en 2015 y del 30% en 2016. Teresa Pérez Martínez, profesora del área de tributación del Centro de Estudios Financieros (CEF), calcula que la reforma supondrá para este contribuyente una minoración aproximada de 300 euros de la cuota a pagar por el IRPF en 2015 respecto a 2014.

Me han contratado tres meses este verano a 2.000 euros al mes

En este caso no se pagaría IRPF, si no se tienen más ingresos o pagadores, ya que las rentas están por debajo de 12.000 euros. Sin embargo, la retención para contratos de duración inferior al año seguirá siendo del 2%. La devolución de lo retenido en la declaración de la Renta dependederá de las circunstancias del contribuyente.

Me despiden mañana después de 10 años con un sueldo de 40.000 euros al año

Si el Gobierno no cambia el anteproyecto de ley, las indemnizaciones de l os contribuyentes que ingresen más de 20.000 euros al año tendrán que tributar por IRPF con un mínimo exento de 2.000 euros anuales. Así, un sueldo de 40.000 euros anuales tendrá que abonar un 45,5% de la indemnización a Hacienda. A ello habría que restar el 30% de reducción frente al 40% antes de la reforma fiscal aplicado a las rentas irregulares. La medida afecta a los trabajadores que hayan sido despedidos desde el pasado 20 de junio.

Tengo un plan de pensiones en el que ingreso 1.000 euros cada mes

Con la reforma fiscal, el máximo desgravable que se puede aportar a un plan de pensiones pasa a ser de 8.000 euros anuales. Hasta ahora el límite estaba en 10.000 euros hasta 50 años y 12.500 euros para los mayores de esa edad. Es decir, si el ciudadano ejemplo en este supuesto ingresaba 12.500 euros por ser mayor de 50, ahora tendrá que limitarse a 8.000 euros anuales.

Vivo en un piso de alquiler por 1.200 euros al mes

Los inquilinos que firmen un nuevo contrato a partir del 1 de enero de 2015 perderán la deducción estatal. Sí la mantendrán los que tengan arrendamientos pactados con anterioridad a esa fecha y que hayan disfrutado de este beneficio fiscal en declaraciones anteriores. La deducción por alquiler consiste en hasta el 10,05% de las cantidades satisfechas. La deducción máxima de 9.040 euros podrán aplicarla los contribuyentes con una base imponible que no supere los 17.707,20 euros con un límite para obtenerla de 24.107,20 euros.

Tengo un piso alquilado por el que me pagan 1.200 euros al mes

Hasta ahora, los propietarios podían reducirse un 60% en la declaración de la Renta por tener alquilada su vivienda y hasta un 100% en el caso de que los inquilinos fueran menores de 35 años. Con la reforma fiscal, la reducción se reduce al 50% para los contratos de arrendamiento que se firmen a partir de enero de 2015.

Estoy en el paro desde hace seis meses cobrando la prestación máxima

La prestación por desempleo tributa en el IRPF igual que cualquier rendimiento del trabajo. Si percibo el subsidio máximo, 1.397,83 euros con dos o más hijos a cargo, estará gravado con un 25% en 2015 y un 24% en 2016. La rebaja tributaria dentro de dos años en comparación con 2014 será de un 31,06%, según datos aportados por Hacienda. Si el desempleado no ha tenido más de un pagador durante el periodo impositivo ni otros ingresos, no estará obligado a presentar declaración de la Renta. En este caso se pagarán de 250 a 350 euros menos de IRPF al año.

Estoy jubilado y cobro una pensión de 1.200 euros al mes

La pensión de jubilación también está sujeta a IRPF. Una pensión de 1.200 euros mensuales tendrá con la reforma fiscal un tipo del 25% en 2015 y un 24% en 2016. Al igual que en el supuesto anterior, la rebaja tributaria será del 31,06%.

Quiero hacerme autónomo y abrir un bar

El régimen de módulos cambia para los autónomos. Se rebaja el umbral de exclusión de 450.000 a 150.000 euros de ingresos, y de 300.000 a 150.000 de gastos. Quedan fuera también las actividades que factures menos de un 50% a personas físicas. Sin embargo, los bares, cafeterías y restaurantes quedan dentro del sistema de módulos. La tributación por IRPF de los autónomos también bajará del 21% al 15% a partir del 1 de julio para aquellos con rentas de hasta 12.000 euros. Para todos los autónomosse reducirá la retención del 21% al 20% de forma general.

Tengo cuatro hijos y cuido de mi madre, inválida, de 90 años

Este contribuyente verá aumentados los mínimos por descendientes. En 2015 aumentarán de 1.836 a 2.400 euros por el primer hijo; de 2.040 a 2.700 euros por el segundo; de 3.672 a 4.000 euros por el tercero y de 4.182 a 4.500 euros por el cuarto. En el caso de los menores de tres años pasa a ser de 2.244 a 2.800 euros. Además, el Gobierno ha incluido una nueva deducción de 1.200 euros anuales para las familias numerosas (a partir de 3 hijos) acumulables con otras exenciones familiares hasta un total de 4.800 euros. En el caso de que se trate de una madre trabajadora y alguno de los hijos tenga menos de tres años, se sumará otra deducción de 1.200 euros al año.

En el caso de cuidado de los ascendientes a cargo mayores de 75 años, el mínimo sube de 2.040 a 2.550 euros. Por discapacidad mayor del 65%, el mínimo sube de 9.354 a 12.000 euros.

*Información elaborada con respuestas de Teresa Pérez, profesora del área de Tributación del Centro de Estudios Financieros; datos del Ministerio de Hacienda; el anteproyecto de ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y la referencia del Consejo de Ministros del 20 de junio de 2014.